Para quem não está inserido no regime de IRS automático, é necessário preencher a declaração deste imposto de forma manual. Por vezes, pode ser confuso perceber quais os anexos que deves ou não entregar juntamente com a declaração.
Em que consiste a declaração IRS?
A declaração IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), também designada como declaração Modelo 3, é constituída por diversos formulários que devem ser preenchidos mediante a sua situação contributiva.
Para quem está inserido no regime de IRS automático, as Finanças tratam de apresentar uma proposta da declaração a entregar já preenchida. Caso não usufruas desta vantagem, ou se não concordares com a proposta do Fisco, então terás de preencher o Modelo 3 manualmente.
Esta é composta por uma folha de rosto e diversos anexos que remetem a diferentes responsabilidades fiscais do contribuinte. Nem todos os anexos precisam de ser preenchidos, apenas aqueles que estão relacionados com os rendimentos da pessoa.
Componentes da declaração IRS:
- Folha de Rosto
- Anexo A
- Anexo B
- Anexo C
- Anexo D
- Anexo E
- Anexo F
- Anexo G
- Anexo G1
- Anexo H
- Anexo I
- Anexo J
- Anexo L
O que é a folha do rosto IRS?
A folha de rosto é a parte da declaração de IRS que se destina à identificação do contribuinte e dos respetivos membros do agregado familiar. O preenchimento desta folha é obrigatório para todos os indivíduos sujeitos a IRS.
Caso sejas casado ou tenhas filhos, é nesta parte da declaração que terás de inserir os dados do agregado. Para casais existe também, nesta secção, a possibilidade de optar por uma tributação conjunta.
Deverás incluir na folha de rosto o teu IBAN para eventual reembolso de IRS, se essa situação se verificar. Se quiseres escolher uma entidade para que esta seja beneficiária da consignação fiscal, é aqui que terás de colocar essa indicação.
Quais dos anexos do IRS são necessários preencher na declaração?
Para além da folha de rosto, terás de entregar alguns anexos do IRS, consoante a tua situação contributiva. Existem 12 anexos, listados de A a L, cada um destinado a um fim específico, a entregar juntamente com a folha de rosto da declaração Modelo 3.
Não é necessário que preenchas todos, apenas os que dizem respeito aos teus rendimentos individuais e à sua natureza. Vamos, então, saber para que é que cada um dos anexos IRS serve:
Anexo A – Trabalho dependente e pensões
O anexo A do IRS destina-se a todos os contribuintes que aufiram rendimentos de trabalho dependente (categoria A) ou de pensões (categoria H).
Para casais em tributação conjunta, estes devem declarar os rendimentos recebidos por cada elemento da sua família (cônjuges e dependentes). Se a tributação for feita em separado, deves declarar o que recebeste no ano em questão e ainda metade dos rendimentos de dependentes.
É um formulário que abrange todo o agregado familiar, sendo que cada declaração Modelo 3 deve apresentar apenas um anexo desta tipologia.
Anexo B – Rendimentos do trabalho independente (Regime Simplificado/Ato Isolado)
O preenchimento do anexo B é para os trabalhadores independentes, abrangidos pelo regime simplificado, que tenham rendimentos empresariais e profissionais (categoria B) a declarar ou que apresentem atos isolados sujeitos a tributação.
Ao contrário do anexo A, esta secção é de preenchimento individual, portanto cada membro do agregado familiar que tenha rendimentos a declarar desta natureza deverá fazê-lo em separado, mesmo para casais em tributação conjunta.
Esta lógica aplica-se também se o casal tiver um ou mais dependentes que aufira igualmente rendimentos da categoria B, sendo que assim terão de ser preenchidos três ou mais anexos em separado.
Se a tributação do casal for feita em separado, então aplica-se a regra semelhante ao anexo A.
Anexo C – Rendimentos do trabalho independente (Regime Contabilidade Organizada)
Já o anexo C da declaração IRS é, em termos práticos, semelhante ao B, isto no que diz respeito à natureza dos rendimentos a declarar, sendo que esta secção se destina a trabalhadores independentes que se encontrem em regime de contabilidade organizada, seja por opção ou obrigação.
Em termos de aplicações práticas para o agregado familiar, na entrega do IRS em 2024 mantêm-se as mesmas regras do anexo anterior.
Anexo D – Imputação de rendimentos
O preenchimento do anexo D destina-se a contribuintes aos quais tenham sido imputados rendimentos no âmbito de um regime de transparência fiscal. É, assim, aplicável a este tipo de situações:
- Sócios e membros de sociedades sujeitas a transparência fiscal que tenham rendimento imputados a declarar;
- Associados de entidades não residentes em Portugal e que usufruam de um regime fiscal privilegiado no seu país de origem;
- Herdeiros num regime de herança indivisa que aufiram rendimentos de categoria B.
Em termos práticos, este é um anexo individual, semelhante aos anexos B e C.
Anexo E – Rendimentos de capitais
O anexo E da declaração IRS tem como propósito declarar rendimentos provenientes da aplicação de capitais (categoria E) sujeitos a taxas liberatórias ou especiais. Estes podem ser lucros, seguros financeiros, juros de depósitos, dividendos, entre outros.
O preenchimento deste anexo deve ser feito tendo em conta os rendimentos de todos os membros do agregado familiar.
Para casais em tributação conjunta, é preenchido um único formulário, mas para tributação separada será necessário que cada cônjuge preencha o seu próprio anexo (se houver dependentes com rendimentos de capitais, será dividido pelos dois elementos do casal).
Anexo F – Rendimentos Prediais
Caso apresentes rendimentos prediais, como o recebimento de rendas, então terás de preencher o anexo F da declaração IRS.
Tal como o anexo A e E, este formulário não é individual, sendo que para casais (estando sujeitos a tributação conjunta ou separada) e os respetivos dependentes se aplicam as mesmas regras que nos casos anteriormente mencionados.
Anexo G – Mais-valias e outros incrementos patrimoniais
Para contribuintes que tenham vendido um imóvel, é no anexo G que poderão declarar as mais-valias ou menos-valias associadas à casa.
Este anexo também serve para declarar mais-valias na venda de ações e outros títulos de investimento, sendo que o seu preenchimento não é individual e diz respeito aos rendimentos de todo o agregado familiar.
Anexo G1 – Mais-valias não tributadas
Este é um anexo IRS meramente informativo. Para todas as mais-valias que não estão sujeitas a tributação, estas são apresentadas no anexo G1. É um formulário que se aplica aos rendimentos de todos os membros do agregado familiar.
Esta secção tem como propósito comunicar às Finanças que o contribuinte obteve mais-valias, como por exemplo na venda de ações que detinha há mais de 24 meses, e que estas, pela sua natureza, não estão sujeitas a imposto.
Anexo H – Benefícios fiscais e deduções
O anexo H da declaração IRS é onde se declaram as deduções à coleta referentes às despesas aceites para tal, segundo o Código do IRS e o Estatuto dos Benefícios Fiscais.
Dado que essas deduções à coleta deverão ser comunicadas previamente às Finanças, estas já se encontram pré-preenchidas no anexo, particularmente nos casos das despesas em saúde, formação e educação, despesas gerais familiares e encargos com lares e imóveis destinados à habitação permanente.
Caso detenhas rendimentos isentos, acréscimos ao teu rendimento ou à coleta pelo incumprimento de resgate de produtos com benefícios fiscais, estes deverão ser indicados neste anexo.
Tal como nos anexos A e F, ao entregar o IRS deves ter em conta que o preenchimento é feito com base nos rendimentos de todos os membros do agregado familiar (cônjuges e dependentes).
Anexo I – Rendimentos de Herança Indivisa
Este anexo destina-se apenas a rendimentos da categoria B que sejam apurados pelo cabeça de casal ou o responsável pela herança indivisa que serão imputados aos restantes herdeiros consoante as suas quotas.
O anexo I requer sempre o preenchimento do anexo B ou C relativo a rendimentos de herança indivisa.
Anexo J – Rendimentos obtidos no estrangeiro
O anexo J da declaração IRS é um formulário de preenchimento individual que se destina à comunicação de rendimentos obtidos no estrangeiro, cuja declaração é obrigatória em Portugal.
Este anexo é também útil para identificar contas de títulos ou de depósitos originárias de instituições estrangeiras.
Anexo L – Residente não habitual
Por fim, o anexo L é exclusivo para contribuintes que possuam o estatuto de residente não habitual em Portugal.
É também um formulário de preenchimento individual, no qual devem estar incluídos os rendimentos auferidos através de atividades de alto valor acrescentado, sejam elas de natureza científica, técnica ou artística.
Deves também mencionar o método pretendido de forma a isentar-te de uma dupla tributação internacional.
Existem outros anexos relevantes na entrega do IRS em 2024?
Para além dos formulários mencionados, existe ainda o anexo SS destinado a trabalhadores independentes que descontam obrigatoriamente para a Segurança Social (SS). Este deverá ser entregue juntamente com a declaração IRS 2024, sendo que as Finanças se responsabilizam por encaminhar essas informações para a SS.
De notar que a falha no preenchimento deste e dos anexos mencionados anteriormente poderá resultar em coimas e à perda do direito de deduzir certas despesas.
Terás de entregar todos os anexos obrigatórios juntamente com a declaração Modelo 3 no período entre 1 de abril e 30 de junho. O não cumprimento destas datas poderá levar igualmente à cobrança de uma multa.
